随着我们进入捐赠和慈善捐赠的季节, 我们想提醒您,在捐赠之前要研究慈善机构,并熟悉为对您重要的事业捐款可能带来的扩大税收优惠.

慈善捐款是一个很好的方法来减少你的税单,除了支持你喜欢的慈善选择. 有, 然而, 记住与慈善捐赠有关的规则和限制,这将在你的年终税务规划中扮演重要角色.

慈善捐款的常见问题

慈善捐款的最佳时间是什么时候?

慈善扣除是最灵活的税收规划工具之一,因为你可以控制时间,以最适合你的需要. 你可能想知道什么时候应该做慈善:年底前还是元旦后? 在做这个决定时,有许多事项要考虑.

你的扣除额将节省你今年的税率vs. 明年?

确定这, 你会想要了解你的应税收入将构成的几年的问题. 是否一年主要由长期资本利得或合格股息组成,而这些股息的税率比工资低, SE收入或退休计划分配? 另外,你期望的纳税等级是多少? 如果你今年拥有高收入收入,那么你将进入最高的纳税等级,但预计明年只会进入较低的纳税等级之一, 那最好现在就拿这个抵扣来抵消你的高税.

关爱法案和增加扣除

在前几年, 纳税人如申报慈善捐款,可申请扣除其调整后总收入的60%, 某些捐款被限制在20%或30%. 由于Covid-19刺激计划和护理法案, 2020年和2021年纳税年度, 法律允许100%符合条件的捐赠被视为分项扣除.  目前还不确定这一100%的限制是否会延长到2021年以后, 所以如果你想捐一大笔钱, 为了获得最大的税收优惠,2021年可能是这样做的一年.

纳税人也必须进行“增加个人限额”选举,才能申请100%的限额. 如果纳税人不选择这个,那么60%的限额将默认适用.

税法即将改变

然而,我们无法预测在2022年及以后的纳税年度,税法会发生哪些变化, 有可能对高纳税等级的纳税人实行分项扣减限制.  目前对逐项扣除没有这样的限制.

税收优惠的现金捐赠要求

慈善捐款的税收优惠因纳税人个人情况而异. 取决于所作贡献的类型, 美国国税局(IRS)已经对申报表中可申报扣除的金额进行了限制. 直接赠送现金(包括通过支票进行的捐赠), 信用卡和工资扣除)是最简单的.

什么才算是可扣除的慈善捐款?

现金捐款包括支票捐款, 信用卡或借记卡,以及为符合资格的慈善机构提供志愿服务的未报销费用. 现金捐献不包括志愿服务的价值, 证券, 家庭用品或其他财产. (国税局税务提示2021-176)

法律现在允许你在2021年的联邦所得税申报表中要求扣除对某些符合条件的慈善组织的现金捐款,即使你没有逐条列出扣减额.  任何纳税人, 包括单独申报的已婚人士, 在2021年期间,对符合资格的慈善机构的现金捐款可以申请扣除高达300美元. 已婚人士联名申报表的最高扣减额为600元. 这将减少你调整后的总收入.

合格的慈善组织

以便纳税人扣除慈善捐款, 它们必须提供给一个合格的组织,而不是为了某个特定的个人.  以下是一些符合条件的组织的例子:

  • 教堂
  • 大多数非营利组织,如美国红十字会和Goodwill
  • 非营利性医院
  • 教育机构
  • 为公园和娱乐场所服务的非营利组织
  • 社区基金会
  • 私人基金会
  • 慈善信托基金

什么不符合扣除慈善捐款的资格?

不能抵税的现金捐款包括:

  • 做了一个 支持组织
  • 旨在帮助建立或维持 捐赠建议基金
  • 从往年结转过来的
  • 给大多数私人基金会
  • 捐赠予慈善剩余信托基金

这些例外也适用于如果你逐条列出你的扣减.

纳税人可以询问任何机构是否合格, 他们应该能够相应地告知纳税人. 在你决定捐赠地点的时候, 我们愿意与您分享IRS工具,这可能有助于您做出决定. 的 在IRS上的免税组织搜索(TEOS).政府 是否有一个工具允许用户搜索慈善机构,并提供有关一个组织的联邦税收状况和文件的信息. 在像GoFundMe这样的网站上的个人捐赠也不能免税.

IRA捐赠要求的税收优惠

如果你的年龄超过了70½岁,你可以挣1美元 合格的慈善分布 高达100美元,000, 直接从你的个人退休账户(除了SEP或SIMPLE个人退休账户)到一个合格的慈善组织,而不是从你要求的最低分配. 这通常是IRA受托人直接给慈善组织的免税分配. 审查 出版物590-B,个人退休安排的分布 ,以获取更多信息.

值得注意的是,尽管由于《agapp》的实施,2020年大多数捐赠者放弃了最低分配要求(RMD), 这并没有延伸到2021纳税年度. 通过您的IRA向QCD捐款是实现RMD要求并回馈对您重要的事业的一种方式.

慈善捐款截止日期

确保慈善捐款在2021年的回报中可以扣除, 你必须在12月前完成他们的“无条件交货”. 该机构必须有资格获得免税捐款. 交付日期部分取决于你捐赠的是什么以及你如何捐赠.

以下是一些常见捐赠的例子:

  • 你寄出的日期.
  • 信用卡. 你付款的日期.
  • Pay-by-phone帐户. 金融机构支付款项的日期.
  • 股票证书. 你将正确背书的股票证书邮寄给慈善机构的日期.

和许多税收筹划领域一样, 什么时候做慈善捐助的问题可能很难回答. 联系专业人士帮助指导你做年终计划,最大限度地利用你的扣款.

LBMC税务提示是为客户和公司的朋友提供信息和教育服务. 该沟通是高层次的,不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在做出任何与税收或法律相关的决定之前,应该咨询他们的个人税收或法律顾问. 除了, 所提供的资料和数据均基于被认为是可靠的来源, 但我们不能保证它们的准确性或完整性. 本资料于注明日期为准,如有更改,恕不另行通知.