折旧是一种年度所得税减免,IRS允许纳税人每年冲销一部分房产成本,这是一种强大的税收节约工具. 折旧是基于购买价格或成本基础的财产. 然后,成本基础除以财产的使用寿命,以确定每年允许的扣除.  建筑物的寿命是27年.住宅地产5年,商业地产39年. 因为建筑物的折旧寿命很长, 应考虑加速折旧策略.

重要的是要注意,加速贬值并不意味着你收到了 额外的 depreciation; it simply means that you are speeding up the benefits to today rather than waiting to receive them. 一种方法是通过成本分离研究.

什么是成本隔离研究?

成本分离研究是一种旨在加速折旧费用的税收策略. 这是通过将建筑物的某些组成部分从可折旧寿命较长的资产重新分类为可折旧寿命较短的资产来实现的. 例子包括地板,电器,专业管道 & 电气、橱柜、屋顶、暖通空调和土地改善,如停车场. 一旦这些组件被分解, 可以实现加速减税,因为这些部分可以在更短的时间内注销.

因为国税局要求进行详细的报告以便进行加速折旧调整, 建议由该领域的专业公司完成成本分离研究. 就像所有的商业决策一样, 应该考虑成本/效益分析,以确定成本分离研究带来的税收节省是否超过完成研究的成本.  例如, 如果你的公司预计在一年内会亏损,但预计在未来几年会盈利, 等到业务产生收入时再做可能是有利的.

成本分离研究可以在任何时候完成在您自己的财产. 这并不需要在你第一次购买房产或将其投入使用的那一年完成. 也, 与大多数税收策略不同, 成本分离研究不需要在纳税年度结束前实施, 虽然它确实需要在报税前完成. 这样,纳税人就可以根据他们当年的纳税义务来决定成本分离研究是否会使他们受益.

折旧取回

我们有理由担心,现在采取更大的折旧,将导致以后出售房产时征收更高的税. 尽管成本分离确实降低了投资者的税基, 从而增加房产的未来资本收益, 实行成本隔离仍然是有益的. 许多纳税人宁愿把税款推迟到未来,以便有现金可以投入到今天的业务中.

第179条及红利折旧

除了成本分离研究之外,还有很多方法可以加速折旧, 例如第179条的扣除. 这适用于有形的个人财产, 例如机器或设备, 为贸易或商业使用而购买的, 以及非住宅建筑投入使用后对其内部部分的改进. 其他项目包括屋顶, 暖通空调, 消防系统, 以及非住宅不动产的报警或安全系统.  纳税人可以扣除这些资产的全部成本,最高可扣除1美元,050,符合条件的物业将于2021年投入使用. 然而, 第179款的扣减在2美元之后开始以一美元换一美元的方式逐步取消,620,000年的支出.

另一种加速的方法是通过奖金折旧. 目前, 这允许企业在收购当年100%冲销合格的可折旧资产的购买价格.  符合条件的折旧物业包括恢复期不超过20年的物业(这意味着纳税人不能对建筑物进行奖金折旧), 合格的改进财产,  计算机软件, 9月27日以后购买并投入使用的物业,可以扣除奖金折旧, 2017年及1月1日之前, 2023.

第179节扣除可以与奖金折旧一起使用,以最大限度地提高成本分离研究的有效性. 然而,在决定哪种策略最有效时,有一些事情需要考虑.

第179节扣除额是灵活的,允许您选择哪些购买选择它, 但有一个支出上限,扣税额不能超过你的年度业务收入. 奖金折旧没有年度支出限额,可以超过您的业务收入, 但你必须对同一类别的所有资产采用同样的处理方法.

合格的改进财产

“合格改善物业”(Qualified improvement property, QIP)指对非住宅不动产的内部部分所做的任何改善,如果这种改善是在该建筑物首次投入使用后发生的.  QIP不包括因建筑物扩大而引起的开支, 任何电梯或自动扶梯, 或建筑物的内部结构框架.  当成本分离研究完成时, 很大一部分重新分类的组件可能被认为是QIP.  在之前的税法中, 因为它的使用寿命超过了20年的门槛,所以没有资格获得奖金.

截至2020年4月, 美国国税局现在表示,QIP将在12月31日之后投入使用, 2017年有15年的恢复期.  这一变化允许QIP在2026年有资格获得100%的奖金折旧. 该条款可追溯适用,并可能允许纳税人获得与2018年和2019年完成的翻修项目支出相关的退税.

结论

如果使用得当,折旧可以节省大量税收. 成本隔离研究, 红利折旧, 和第179条支出都是你的企业可以受益的方式.  在实施任何加速贬值策略之前, 请务必与您的税务顾问会面,以确定哪种策略对您的业务是最好的.

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