鉴于最近国家间接税格局的变化,与软件公司的关系, 以及各国政府即将在世界范围内和针对特定国家提出的改变税收制度的倡议, 应将潜在风险告知私人股本集团. 在本文中,LBMC的SALT实践负责人, 杰伊·汉考克 分享中型市场公司如何应对这些变化.

企业需要在间接税方面保持警惕和积极主动. 随着最近的法律变化,包括 U.S. 最高法院对Wayfair案的判决, 现在,州和地方税收管辖区比以往任何时候都更容易对以前免税的实体和交易征税. 作为一个结果, 这些州和地方政府积极主张,新产品和服务在现有税收机构下应缴税. 软件和软件即服务(SaaS)提供商是这些税收征税对象的典型代表. 此外, 州和地方立法机构正在颁布新的法律,进一步扩大他们的征税范围, 允许他们对以前未征税的实体和产品征税, 比如数字产品和类似产品. 这种富有成效的趋势在短期内不太可能改变. 不出所料,这些司法管辖区急于征收尽可能多的税收, 这些转变为他们提供了一个“目标丰富”的环境.

由于这些变化, 关注的焦点应该从最初的问题转移,即私募股权投资机构是否要缴纳这些税, 假设他们是. 在这一点上,问题就变成了“把它做好”. 例如, 投资者应询问有关纳税人是否缴纳了正确的税款, 到正确的司法管辖区. 新发现的维护现有税收的能力, 颁布新税, 以及更复杂的业务结构的演变, 这些问题并没有变得更容易, 它们不会消失. 以下是一些公司和投资者应该问问自己以及他们潜在的投资组合公司的问题:

三种准备方法

  1. 了解你的公司在销售什么,以及它们是否需要纳税. 不同的司法管辖区有不同的规则. 什么东西在一个司法管辖区应纳税,在另一个司法管辖区可能不应纳税.
  2. 你们公司在哪里经营? 这一活动是否产生了税收征收义务和申报要求? 司法管辖区有不同的备案要求和门槛.
  3. 如果公司在某一司法管辖区对某一特定项目征税, 有什么例外吗? 如果有,它们是否被适当地记录和保护? 税款是否已缴纳到适当的司法管辖区? 事务通常与服务有多个“接触”,当事人通常位于或发生在两个地方, 三个或更多的司法管辖区. 如果你必须纳税,确保你在正确的地方纳税.

通过了解这些税收是存在的,并且比以往任何时候都更加广泛和积极地主张, 您可以将任何新收购或新结构所固有的税务不确定性和干扰降至最低. 在任何新交易或收购时,与你的税务顾问保持密切联系. 最好是让他们提醒你这些税的存在,这样你就能从一开始就知道你要面对的是什么,并采取措施消除或减少任何可能降临在你毫无准备的情况下的令人不快的税收惊喜. 请联系 LBMC盐组 或您的LBMC税务顾问,如果您有问题或需要帮助. 杰伊·汉考克是LBMC的州和地方税务实践负责人. 可以通过杰伊找到他.hancock@enduroasturbtt.com.

LBMC税务提示是为公司的客户和朋友提供的一种信息和教育服务. 沟通是高层次的,不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何与税收或法律相关的决定之前,应咨询他们的个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的信息和数据都是基于被认为可靠的来源, 但我们不能保证其准确性或完整性. 该信息是最新的日期表明,并可随时更改,不另行通知.

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